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财务指标分析
发布时间:2018-10-25    新闻来源:智棒   浏览次数:

一、变现能力比率

1、流动比率=流动资産合计 / 流动负债合计

标准值:2.0。

意义:体现企业的偿还短期债务的能力。流动资産越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。

分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下,营业周期、流动资産中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

2、速动比率=(流动资産合计-存货)/ 流动负债合计

保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债

标准值:1/0.8

意义:比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因爲流动资産中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资産扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。

分析提示:低于1 的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。

二、资产管理比率

2、存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/ 産品销售成本

标准值:120。

意义:企业购入存货、投入生産到销售出去所需要的天数。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。

分析提示:存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换爲现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容。

3、应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

标准值:3。

意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示:应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:

第一,季节性经营的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。

4、应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 =(期初应收账款+期末应收账款)/2] / 産品销售收入

标准值:100。

意义:应收账款周转率越高,说明其收回越快。反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力。

分析提示:应收账款周转天数,要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况:第一,季节性经营的企业;第二,大量使用分期收款结算方式;第三,大量使用现金结算的销售;第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降。

5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[(期初存货+期末存货)/2]* 360}/産品销售成本+{[(期初应收账款+期末应收账款)/2]*360}/産品销售收入

标准值:200。

意义:营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金爲止的时间。一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快;营业周期长,说明资金周转速度慢。

分析提示:营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短,不仅体现企业的资産管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力。

6、流动资産周转率=销售收入/[(期初流动资産+期末流动资産)/2]

标准值:1。

意义:流动资産周转率反映流动资産的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资産,相当於扩大资産的投入,增强企业的盈利能力;而延缓周转速度,需补充流动资産叁加周转,形成资産的浪费,降低企业的盈利能力。

分析提示:流动资産周转率要结合存货、应收账款一并进行分析,和反映盈利能力的指标结合在一起使用,可全面评价企业的盈利能力。

7、总资産周转率=销售收入/[(期初资産总额+期末资産总额)/2]

标准值:0.8。

意义:该项指标反映总资産的周转速度,周转越快,说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法,加速资産周转,带来利润绝对额的增加。

分析提示:总资産周转指标用於衡量企业运用资産赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价企业的盈利能力。

三、负债比率

1、资産负债率=(负债总额 / 资産总额)*100%

标准值:0.7。

意义:反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称爲举债经营比率。

分析提示:负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强。如果企业资金不足,依靠欠债维持,导致资産负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了。资産负债率在60%─70%,比较合理、稳健;达到85%及以上时,应视爲发出预警信号,企业应提起足够的注意。

四、盈利能力比率

1、销售净利率=净利润 / 销售收入*100%

标准值:0.1。

意义:该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。

分析提示:企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成爲销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。

2、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/ 销售收入]*100%

标准值:0.15。

意义:表示每一元销售收入扣除销售成本後,有多少钱可以用於各项期间费用和形成盈利。

分析提示:销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

3、资産净利率=净利润/ [(期初资産总额+期末资産总额)/2]*100%

无标准值。

意义:把企业一定期间的净利润与企业的资産相比较,表明企业资産的综合利用效果。指标越高,表明资産的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反。

分析提示:资産净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资産的多少、资産的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资産净利率高低的原因有:産品的价格、单位産品成本的高低、産品的産量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。

五、现金流量流动性分析

1、现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务

本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据

标准值:1.5。

意义:以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力。

分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

2、现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债

标准值:0.5。

意义:反映经营活动産生的现金对流动负债的保障程度。

分析提示:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

3、现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

标准值:0.25。

意义:企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

分析提示:计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低。这个比率越高,企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。

六、获取现金的能力

1、销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额

标准值:0.2。

意义:反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好。

分析提示:计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低。这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好。

2、每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数

无标准值。

意义:反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好。

分析提示:该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限,就要借款分红。

3、全部资産现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资産总额

标准值:0.06。

意义:说明企业资産産生现金的能力,其值越大越好。

分析提示:把上述指标求倒数,则可以分析,全部资産用经营活动现金回收,需要的期间长短。因此,这个指标体现了企业资産回收的含义。回收期越短,说明资産获现能力越强。

七、综合管理指标分析:

1.应交税金及附加=营业税金及附加+增值税

2.营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加

3.城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)*税率

4.管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

5.可运用现金=期初现金余额+经营现金收入

6.经营现金支出=直接材料+直接人工+制造费用+销售费用+管理费用+税金及附加+预交所得税+预分股利

7.现金支出合计=经营现金支出+资本性现金支出 

 
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